1.1 Сущность финансов, их роль в системе рыночного хозяйства

Термин «финансы» появился в ХIII-XY веках, произошел от французского finances, что в переводе означает денежные средства, наличность, доход.

Финансовая наука длительное время рассматривала категорию “финансов” упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемую государством и некоторыми другими участниками денежных отношений. В дореволюционном словаре приведено следующее определение финансов: финансы - совокупность средств, необходимых для удовлетворения потребностей государствами различных общественных групп. В Советское время считалось, что финансы - денежные ресурсы, сосредоточиваемые в распоряжении советского государства для осуществления его функций по хозяйственно-организационной и культурно-воспитательной работе, охране социалистической собственности и обороне страны.

Для научного определения сведение финансов к денежным средствам неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются определенные операции с денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция связана с перемещением денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или поступлением денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например, при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы - экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.

Ошибочно также мнение, что к финансам следует относить только бюджет, его формирование, ведь помимо области государственных финансов существует множество отношений, не связанных с формированием государственного бюджета, ведь существуют и отношения по формированию фондов на предприятии.

Однако государство играет большую роль в формировании финансовых отношений, т.к. государственные финансы - очень обширная область в системе финансовых отношений. Государство регулирует, управляет финансовыми отношениями практически во всех сферах.

Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому выделяют границы финансовых отношений, отделяющие их от других категорий. Чтобы определить границы финансовых отношений, финансовой науке потребовалось найти отличительные признаки финансов, их общие свойства, присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику, характеризующую внутреннюю природу финансовых явлений:

1. Финансы - денежная категория (связана с денежными средствами). Денежный характер финансовых отношений – важный признак финансов. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных товаропроизводителей. Главное назначение денег выражается в их функциях. На современном этапе деньги выполняют пять функций: меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства образования накоплений и сбережений, мировых денег. Финансы – экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Финансы – это не сами денежные средства, а отношения между людьми по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств.
2. Финансовые отношения носят распределительный характер. Они участвуют в процессе воспроизводства экономического продукта. Воспроизводственный цикл состоит из следующих стадий: производство, распределение, обмен и потребление. Эти стадии характеризуют состояния, которые проходит экономический продукт от его создания до потребления по мере изменения во времени. Две стадии (обмен и распределение) связаны с движением денежных средств. Обмен – это стадия, на которой происходит замена денежной формы на товарную форму, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке. Областью возникновения и функционирования финансов является стадия распределения, на которой происходит распределение стоимости валового внутреннего продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте.
3. Распределение, осуществляемое с помощью финансов, связано с понятиями “финансовые ресурсы” и “денежные фонды”. Распределение происходит путем формирования и использования денежных фондов, т.е. финансы используют фондовый метод распределения. Различают два основных свойства денежного фонда: определенное целевое назначение (денежные средства, попавшие в фонд, используются только на установленные цели); денежные фонды, порядок их формирования и использования регламентируется определенными нормативными актами.

Указанные общие свойства позволяют выделить финансы как самостоятельную экономическую категорию.

Таким образом, финансы – это система экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

В понятие «финансы» включается совокупность всех финансовых отношений, а также совокупность средств денежных фондов, находящихся в распоряжении государства и организаций. К финансам относятся также отношения по поводу образования и использования кредита.

Вместе с тем не все денежные отношения являются финансовыми. Финансовые отношения охватывают только ту часть отношений, которая связана с образованием и использованием фондов денежных средств.

Так, в процессе хозяйственной деятельности на предприятиях имеет место движение материалов от одного подразделения к другому без оплаты их денежными средствами. Денежное выражение стоимости материальных ценностей при таких операциях используется лишь для учета и контроля за ходом хозяйственных процессов и к финансовым отношениям не относятся.

В систему финансовых отношений не входят и к финансовым отношениям не относятся те денежные средства, которые обслуживают личное потребление и обмен, т.е. розничный товарооборот, оплату транспортных, коммунальных и других услуг, а также процессы купли-продажи между отдельными гражданами, акты дарения и наследования денег.

Такие финансовые операции, как платежи в бюджет, выплата пенсий, заработной платы и т.д. содержат движение денег, распределение и перераспределение стоимости общественного продукта и национального дохода, поэтому они относятся к финансам.

Финансовые отношения многообразны, это обусловлено разносторонними потребностями общества. Их можно классифицировать следующим образом.

1. По уровням управления экономикой различают федеральные финансовые отношения, территориальные финансовые отношения (складывающиеся на уровне субъектов РФ) и местные финансовые отношения.
2. По разным видам распределения можно выделить внутрихозяйственные финансовые отношения (финансы предприятий), внутриотраслевые и территориальные финансовые отношения, межотраслевые и межтерриториальные финансовые отношения.
3. Далее рассмотрим классификацию по субъектам, участвующим в финансовых отношениях. Для этого определим сначала субъекты: физические лица; юридические лица (предприятия, организации, учреждении); государство (Российская федерация, Субъекты РФ, муниципальные образования, в лице органов власти и управления). По указанному классификационному признаку различают следующие виды финансовых отношений:

- между государством и юридическими лицами (предприятиями, организациями) по уплате налогов, сборов и других платежей в бюджеты различных уровней, а также по финансированию из бюджетов ряда затрат предприятий и организаций;

- между государством и физическими лицами (гражданами) при внесении налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а также при выплате пенсий, стипендий, пособий и других социальных льгот, предоставляемых государством гражданам;

- между юридическими лицами (предприятиями, организациями) и внебюджетными фондами при внесении страховых взносов в эти фонды;

- между юридическими, физическими лицами и кредитными организациями при получении кредитов, уплате процентов за кредит, хранении денежных средств;

- между юридическими, физическими лицами и страховыми организациями при уплате страховых взносов и возмещении из страхового фонда ущерба при наступлении страхового случая;

- между юридическими лицами (предприятиями, организациями) и работниками при выплате заработной платы из фонда оплаты труда;

- между юридическими лицами (предприятиями, организациями) в процессе их производственной и коммерческой деятельности при расчетах, а также при реализации продукции (работ, услуг).

Роль финансов в системе рыночного хозяйства может быть определена следующими положениями.

1. Финансы обеспечивают потребности государства и субъектов хозяйствования в денежных ресурсах, необходимых для их деятельности и расширенного воспроизводства. Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития.
2. Без финансов невозможно обеспечить кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать развитие производства.
3. Регулирование масштабов общественного производства в отраслевом и территориальном аспектах, содержание и развитие непроизводственной сферы, защита окружающей среды и другие, подобные им общественные потребности удовлетворяются с помощью финансов. Их функционирование позволяет сформировать в рапоряжении государства бюджетные и внебюджетные фонды, призванные удовлетворять различные общегосударственные потребности.
4. Необходимость финансов обусловлена потребностями государства и предприятий в распределении валового внутреннего продукта и национального дохода. Без финансов, которые являются категорией распределения, это невозможно организовать. Для того чтобы организовать распределение, нужно сделать накопление денежных фондов государства и предприятий, что также осуществляется с помощью финансов.

Таким образом, финансовые отношения охватывают практически все стороны экономической жизни общества.

1.2 Функции финансов

Применительно к экономической категории функции означают проявление ее сущности в действии, специфические способы выражения присущих категории свойств.

Под функциями финансов понимается проявление присущих им свойств, их роль, которую финансы выполняют в системе экономических отношений. Функции финансов конкретизируют их сущность, раскрывают ее содержание.

Для финансов характерны две функции: распределительная и контрольная.

1. Распределительная функция финансов

Через эту функцию реализуется общественное назначение финансов – обеспечение каждого субъекта финансовых отношений необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального назначения.

Объектами действия распределительной функции финансов выступают стоимость валового внутреннего продукта (ВВП) и национальный доход (НД).

ВВП представляет собой стоимость товаров и услуг, произведенных данной страной во всех отраслях экономики за определенный период времени и предназначенный для конечного потребления, накопления и экспорта.

Национальный доход – стоимость вновь созданного в стране в течение года совокупного продукта, представляющая доход, приносимый всеми факторами производства (землей, трудом, капиталом, предпринимательством). Национальный доход страны равен валовому внутреннему продукту за вычетом потребленных в процессе производства средств производства (сырья, топлива, электроэнергии, амортизационных отчислений) и косвенных налогов. С другой стороны, национальный доход можно определить как сумму всех доходов за год в виде заработной платы, прибыли, процента на вложенный капитал и земельной ренты.

С помощью распределительной функции осуществляется первичное распределение вновь созданной стоимости и формирование на ее основе первичных доходов. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

- заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;

- прибыль предприятий сферы материального производства.

Указанные первичные доходы в сумме равны национальному доходу.

На рис.1.1 представлена схема распределения ВВП и НД в РФ.



Рисунок 1.1 – Схема распределения валового внутреннего продукта и национального дохода в РФ


Фонд возмещения направляется на возобновление израсходованных средств производства. Средства фонда идут на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и через механизм амортизации на приобретение основных фондов. Национальный доход делится на две части: фонд потребления и фонд накопления. Соотношение этих частей определяет пропорции развития экономики и ее структуру. Через систему финансовых отношений государство распределяет и направляет одну часть на удовлетворение потребностей граждан в форме заработной платы, а другую часть на капитальные вложения, инвестиции, создание запасов, на расширенное воспроизводство. Государство использует финансы в качестве орудия распределения национального дохода с целью эффективного воздействия на результаты хозяйствования.

В дальнейшем объективно возникает потребность в перераспределении национального дохода. Это вызвано тем, что в государстве наряду с производственной сферой существует непроизводственная сфера, без которой производство не может быть эффективным. К ней относится государственное управление, образование, здравоохранение, культура, спорт и др. Возникает необходимость обеспечения социального развития общества. Государство также осуществляет структурную перестройку народного хозяйства, развитие приоритетных отраслей экономики, создание благоприятные условия для предпринимательства. В результате перераспределения образуются вторичные или производные доходы. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода. Перераспределительные отношения связаны с внутриотраслевым и территориальным, межотраслевым и межтерриториальным перераспределением средств, направлением их в непроизводственную сферу, перераспределением средств между различными социальными группами населения.

Подавляющая часть перераспределительных отношений осуществляется через бюджетную систему нашего государства (федеральный, региональный и местные бюджеты, а также бюджеты государственных внебюджетных фондов). Частично перераспределение денежных средств осуществляется через банковскую систему.

Конечная цель распределения и перераспреления национального дохода и валового внутреннего продукта, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, укреплении государства, достижении высокого качества жизни населения.

2. Контрольная функция финансов

Контрольная функция финансов неотделима от распределительной функции, проявляется одновременно с ней. Контрольная функция заключается в контроле за распределением ВВП и НД по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Финансы количественно отображают ход воспроизводственного процесса. Они способны «сигнализировать» о неполадках и отклонениях. Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Финансы показывают, как складываются количественные показатели распределения финансовых ресурсов, пропорции или диспропорции в экономике отраслей, исполнение бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов.

Одна из важных задач финансового контроля – проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

В современных условиях финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития производства, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование финансовых ресурсов.

Контрольная функция финансов проявляется через деятельность финансовых органов.

 

1.3 Основы использования финансов в общественном воспроизводстве

Общественное воспроизводство означает воссоздание израсходованных факторов производства (природных ресурсов, рабочей силы, средств производства, капитала) посредством их последующего производства. Воспроизводство может быть простым и расширенным. Простое воспроизводство осуществляется в неизменных размерах. Расширенное воспроизводство – во все увеличивающихся размерах. Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, воспроизводство рабочей силы, рост ВВП и его главной части – НД. Оно осуществляется с использованием таких экономических категорий как цена, заработная плата, кредит, с помощью товарно-денежных и финансовых отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит финансам.

Если рассматривать процесс воспроизводства в динамике, то он предстанет как совокупность непрерывно повторяющихся циклов (рис.1.2), состоящих из четырех последовательных стадий: производства (П), распределения (Р), обмена (О) и потребления (Потр), включающих производственное потребление – использование ресурсов в процессе производства (Пр) и личное – конечное потребление благ людьми для удовлетворения жизненных потребностей (Л).

Рисунок 1.2 – Последовательность воспроизводственных циклов и стадий.

Рассмотрим содержание каждой стадии воспроизводственного процесса. Производство – это процесс создания разных видов экономического продукта. Распределение - это разделение произведенного экономического продукта на отдельные части, имеющие адресное назначение, предназначенные для передачи в отдельные фонды, отдельным лицам. Распределение осуществляется с помощью финансов. В результате осуществляется формирование и использование целевых денежных фондов – подготовка условий для удовлетворения потребностей (в стоимостной форме). Обмен – это приобретение конкретных потребительных стоимостей, в процессе которого осуществляется создание реальной основы для удовлетворения потребностей. В процессе обмена одно лицо передает другому товар, получая взамен деньги или другой товар. Потребление – это удовлетворение производственных и личных потребностей. В процессе потребления происходит использование, употребление, применение продукции, товаров, услуг.

Все рассмотренные стадии воспроизводства тесно связаны между собой, причем, определяющей среди них является стадия собственно производства, на которой создается экономический продукт. Стадия распределения непосредственно зависит от него, поскольку распределять можно лишь то, что реально создано в производстве. В то же время финансы могут активно влиять на производство. Формируемые на основе финансовых отношений денежные фонды целевого назначения способны создавать предпосылки для изменения структуры и динамики производства. Перераспределение финансовых ресурсов между субъектами хозяйствования и территориями позволяет подготовить условия для осуществления прогрессивных сдвигов в структуре производства, ускорения научно-технического прогресса, повышения эффективности производства.

Финансы оказывают активное влияние и на стадию обмена, хотя непосредственно в нем не участвуют. Благодаря финансам у покупателей формируются денежные фонды специального целевого назначения, а следовательно подготавливаются условия, необходимые для осуществления обменных операций.

В качестве инструмента распределения финансы функционируют и в сфере потребления, где происходит конечное потребление ранее созданной стоимости (в ее материальной форме). Здесь финансы влияют, прежде всего, на объем и структуру потребляемого общественного продукта. С их помощью устанавливаются пропорции распределения стоимости ВВП на фонд возмещения, фонд потребления и фонд накопления, определяется их структура.

 

1.4 Финансовая система страны, ее сферы и звенья

Понятие «Финансовая система» является развитием более общего понятия «финансы». Финансы выражают экономические общественные отношения. Однако в каждом звене финансов эти отношения проявляются по-разному. Каждое звено финансов определенным образом влияет на процесс воспроизводства, имеет свои, присущие только ему функции. Каждое звено финансов представляет собой определенную сферу финансовых отношений. Поэтому, говоря о совокупности этих сфер и звеньев, мы можем выделить финансовую систему государства.

Финансовая система – это совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. В финансовую систему включаются также органы и учреждения, регулирующие финансовую деятельность.

В общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно выделить следующие крупные сферы:

1) общегосударственные финансы (централизованные часть финансовой системы);

2) финансы предприятий и организаций – юридических лиц (децентрализованная часть финансовой системы).

Каждая из этих сфер имеет организационную структуру и складывается из отдельных звеньев (рис.1.3).

Рисунок 1.3 – Финансовая система РФ

Разделение финансовой системы на различные звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. При их участии создается ВВП, распределяемый среди субъектов финансовых отношений.

Бюджетная система РФ – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Через бюджетную систему мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства и происходит перераспределение средств между отраслями хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами. Она обеспечивает выполнение функций государства и муниципальных образований, заключающихся в проведении государственной политики, главным образом посредством перераспределения доходов, полученных, в первую очередь, через систему налогообложения.

Государственные внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение – финансирование социальных услуг, предоставляемых населению. Государственные внебюджетные фонды – это форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. При переходе к рыночным условиям хозяйствования были образованы следующие государственные внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования.

Государственный кредит – это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления с одной стороны и юридическими и физическими лицами с другой, при которых государство выступает преимущественно в качестве заемщика, а также кредитора и гаранта. При этом формируется фонды денежных средств, используемые на принципах кредитования. В качестве звена финансовой системы он обуславливает формирование и использование централизованных фондов государства. Денежные средства, взятые взаймы, поступают в распоряжение органов государственной власти и представляют собой дополнительные финансовые ресурсы. Они направляются, как правило, на финансирование бюджетного дефицита. Источником погашения государственных займов и выплаты процентов по ним являются бюджетные средства.

Государственный фонд страхования обеспечивает возмещение убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует проведению мероприятий по их предупреждению.